后疫情时代首个报税季:不想被税局“秋后算账”,一定要关注这些点!

| 6月 27, 2022

文章概要:眼看2022财年已经接近尾声,马上又要到一年一度的报税季。然而,由于许多针对新冠疫情的特殊税务政策都将在本财年结束,因此今年许多人恐怕要面临被税务局“秋后算账”的情况,恐怕无法再获得2021年的退税额度,甚至可能还要缴纳罚金。在本财年结束前,税务局也释放信息:将对债务追缴采取更严格的做法,并对由于疫情导致增加的支出或损失的退税申报开展更严格的审查。为了帮助大家更了解今年税务局重点审查的领域,以及获得应得的退税额度,澳财邀请SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi,来讲解一些今年纳税人所需特别注意的事项。

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报税

眼看2022财年已经接近尾声,马上又要到一年一度的报税季。澳大利亚税务局(ATO,后简称:税务局)的数据显示,2021年共有近1000万笔个人退税,总计约286亿澳元,平均退税约2900澳元。

然而,由于许多针对新冠疫情的特殊税务政策都将在本财年结束,因此今年许多人恐怕要面临被税务局“秋后算账”的情况,恐怕无法再获得2021年的退税额度,甚至可能还要缴纳罚金。

据悉,税务局已联系了一些税务代理人,警告说:“由于税务局正在追缴未清债务,您的客户实际退税金额可能会低于您的预期。”

税务局的信息显示,从6月开始,他们将重新开始计算的退税或税务抵扣额度,用于偿还他们因为疫情搁置的税务债务。

税务局针对大额未清债务的纳税人采取了一项特别试点计划,截至目前,未清债务超过10万澳元的纳税人中,仅有1/4做出了回应。

在本财年结束前,释放这些信息也透露出一个信号:税务局将对债务追缴采取更严格的做法,并对由于疫情导致增加的支出或损失的退税申报开展更严格的审查。

为了帮助大家更了解今年税务局重点审查的领域,以及获得应得的退税额度,澳财邀请SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi,来讲解一些今年纳税人所需特别注意的事项。

哪些人最容易被税务局盯上?

Vincent Shi表示,很多纳税人有一种侥幸心理,会认为“如果我欠税务局钱比较多就会被追讨,欠比较少就不会被追讨。”

实际上,在疫情期间,由于很多人工作属于“静止”状态,税务局在追讨税款上就比较“暧(容)昧(忍)”。随着疫情封控逐渐解除,税务局已经改变了态度。就他看来,目前有两类人是ATO“重点关注”的对象:

报税

第一类是税务局不断联系纳税人,发邮件、发信、打电话等,对方都采取回避、不予理睬的态度。

第二类是没有任何报税的举动,无论是商业活动陈述(BAS)方面,还是退税方面,完全没有行动的纳税人。

至于哪些税收科目是今年税务局关注的重点,Vincent Shi指出,实际上税务局每年都会就纳税人的绝大多数抵扣进行调查。

相对于疫情期间,今年税务局的审查重点将包括:纳税人的文件记录、与工作相关的费用以及出租房产收入和抵扣情况等。

居家办公支出报税需留底

根据《澳大利亚金融评论报(AFR)》的数据,上个财年与工作费用有关的不正确申报,涉及金额近40亿澳元(约44%)。这些费用与收入没有直接关系,没有在公用和私用之间进行分配,或没有相关记录来支持申报。

因此,Vincent Shi指出,对于在家办公的一些费用支出记录,要做完整的保存。

SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi
SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi

疫情期间推出的居家办公税务抵扣的临时性快捷方法截止日期为今年的6月30日。根据快捷抵扣规定,申报费用为每小时0.8澳元(如照明和取暖等日常开支),只需要工作小时数的记录作为证据。

不过,也因为新冠疫情导致居家办公的增加,意味着需要重新评估许多传统与工作有关的费用,如交通、办公设备等。申报金额越高,举证责任就越大,保存相关文件和记录是非常有必要的。

Vincent Shi提醒纳税人,政府也推出了针对在家办公比较详细的报税指引说明,在报税时有关具体细则,比如每周在家办公多少小时,办公区域多大,日常产生哪些需要保留发票(Invoice)的支出,都需要详细咨询自己的会计。针对每一笔进行核查,以防被税务局找上门。

房地产投资负扣税不是重点

在疫情期间,购买了远郊度假屋的人数比例有很大程度上升。所以,税务局也将加强对度假屋业主使用第二套房产情况的审查。

业主往往会按照长租的房产来申报度假屋的税务抵扣,但实际可以申报抵扣的必须是房屋出租期间或可供出租期间的相关费用。具体哪些部分可以申报,最好还是咨询专业的会计人员。

房地产投资

根据SW信永中和每年在不同国际间法理体系进行的税务比较,比如中国内地、中国香港、新加坡、美国、英国等,其中澳大利亚个税最高比例的47%,在全球范围都是比较高的。

但是,澳大利亚有一个税收优惠政策,就是资本利得税抵扣(Capital Gains Tax Discount)——当投资者持有一个资本性资产超过12个月,在资本获益时就能获得50%的税务折扣。如果以47%为例,也就是这部分的税率会变成不高于23.5%。

因此,很多人选择投资物业或股票等资产,来使用这50%的税务优惠。对于投资物业,当你持有超过12个月,出售后获得资本利得最高只需要缴纳23.5%的税额,尽管比新加坡的22%、香港的16%要搞一些,但在全球仍属于较合理的税率。

澳大利亚还有自己特殊的负扣税机制(negative gearing)。投资者购买公寓投资房,可以用贷款和房产折旧成本来抵扣租金收入。

但在利率不断上涨的经济环境下,做此类投资是否还划算呢?

Vincent Shi认为,投资最重要的目的是“赚钱”。在房地产投资中,因为利息上涨,意味着贷款成本的升高,有些投资人反而可以获得更高的负扣税抵扣额度,可以说是件好事。

但无论如何,你投资房产的目的还是要获得收益,这非常重要。如果仅仅是持有期间,获得了很多负扣税抵消“养房”成本,可在出售房产时房价却没有涨,未能获得资本收益,就很难说是一笔成功的投资。

房地产投资

所以,在投资房产中,有两个“6”,投资者特别需要注意。

按照澳大利亚的税法规定,自住房出售时不需要为增值部分纳税,但每个家同时一时间,只能拥有一套自住房。不过,如果一个家庭因为工作变动,需要搬到其他城市或国家生活,把原本的住房出租,只要满足三个条件,也可以继续享受免交增值税的优惠:

  • 房屋购买最初用于自住;
  • 此后房屋用于出租;
  • 在此后的6年内完成出售;

举例说明,假设你在布里斯班购买了一处自住房,交割后第一时间就搬入居住。一年以后,你因为在墨尔本找到一份心仪的工作,搬往墨尔本居住,把布里斯班的房屋出租。此后你可以获得负扣税。在搬走的6年之内,你把布里斯班的房屋出售,仍可以使用自住房条款,获得完全的税务减免。

倘若你并没有搬离这个城市,但又买了新的住房。在旧家搬入新家的期间你可以有最多6个月的搬家时间,在这6个月的时间里可以同时拥有两套自住房,把其中任何一套卖掉,也可以享受增值税全免。

加密货币也是资本投资

加密货币投资也是近年来全球各国税务局重点关注的对象。

今年,澳大利亚税务局也在加强了对加密货币的审查,以确保用户准确地申报了收益和损失。

根据澳大利亚广播公司的(ABC)的报道,过去几年约有80万澳大利亚居民投资加密货币。仅仅在过去一个财年,就有超过30万人首次投资加密货币,50万人进行至少过一次加密货币交易。

有些人认为,由于加密货币是去中心化、匿名的投资产品,在数字世界运行,并不隶属于哪个国家,因此产生的收益无需报税。

然而,税务局可不这么认为。另外,税务局能够从一系列来源接收交易数据,包括加密资产交易所和澳大利亚交易分析与报告中心(AUSTRAC)。税务局也要求纳税人应该保存所有加密资产交易的记录,以确定他们是否有资本收益或资本损失。

加密货币

记录首先需要包括:购买或转让加密资产的回执、交易记录、以及何时将加密资产移至或移出任何平台或智能合约的细节。

另外,记录还可能要包括:代理、会计和法律费用;数字钱包记录和钥匙;交易日期;交易时以澳元计算的加密资产价值;交易的目的以及交易方名称。

Vincent认为,有关加密货币,投资者要了解三个基本点:

第一,无论加密货币的交易所或“钱包(储存加密货币的程序)”在云端或境外,持有加密货币的人是否是澳大利亚税务居民这点非常关键。一定要了解,如果被定义为澳大利亚的税务居民,无论你持有的是加密货币、股票,还是房地产,都完全纳入在本地的税务体系当中。

第二,根据目前税务局的指引说明,是把加密货币视为一种资本性投资,就和投资股票、房地产一样,持有12个月以上可以获得50%的资本利得税抵扣。但如果形成亏损,由于只是资本性,而非经营性的亏损,因此无法抵扣个人的薪资收入税,只能抵扣其他资本利得税。

第三,就是如何界定一项资产是资本,而不是存货。打个比方:如果购买了一棵苹果树,然后将它出售,那么这颗苹果树就被视为存货;可购买后,继续给它施肥,此后每年收获一些苹果,若干年后将它卖出,这棵苹果树就变成了资本。这在房地产投资中比较明确,投资房由于有租金收入,在出售时就被认定为资本。

而在股票投资中,税务局认为购买股票是为了赚取股息,因此也把股票同样认定为资本。另外,同一只股票,可以在不同时间段买入卖出,先买先出的股票会以加权平均的方式计算出资本利得。同样道理,加密货币也是以这种方式计算其资本利得收入。

有问题的纳税人应尽快与税务局或者专业会计师联系,了解加密货币投资纳税的细则。

Vincent Shi

Director ‑ Business and Private Client Advisory | SW信永中和会计师事务所

D +61 7 3085 0817
M +61 432 882 662
E vshi@sw-au.com

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