中国查头部主播,澳洲查跨国巨头!全球“查水表”时代开始?

| 12月 21, 2021

#澳洲投资 #澳洲基金 #澳洲信托

文章摘要:近期,薇娅因逃税被罚13亿人民币上了热搜,也预示着中国政府对整个直播行业加紧税务审查的一个开始。事实上,新冠疫情以来,政府支出的急剧增加,全世界政府都在加大对税务缴纳查处的力度。在澳大利亚,跨国巨头以及矿业公司,均将成为政府审查的重点对象,在未来他们是否能平安度过审查仍是未知数…

“薇娅因偷逃税被处以总计13.41亿元人民币罚款!”成为这几天中国网络上最为热议的新闻。

薇娅在直播间
薇娅在直播间

杭州市税务局稽查局通报称,黄薇(薇娅的真实姓名)在2019年至2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,因此对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

而薇娅只是中国政府对整个直播行业加紧税务审查的缩影。今年9月,中国国家税务总局就全面通知,明确要求网络主播2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题,对自查整改不彻底、拒不配合或情节严重的将依法严肃查处。

地球的另一头,由于美国可能推出“富豪税”,世界首富马斯克此前进行全网投票,以决定出售自己的特斯拉股票用以缴税。他昨天又推文表示,自己今年将支付超过110亿美元税款。

世界首富马斯克将支付超过110亿美元税款

事实上,新冠疫情以来,全世界政府都在加大对税务缴纳查处的力度。

澳大利亚税务局也于近期公布了2019-20财年企业税缴纳数据。当地两大媒体——《澳大利亚金融评论报(AFR)》和澳大利亚广播公司新闻社(ABC)分别都对此进行了报道。

企业税缴纳

然而,两家的观点看起来大相径庭。AFR的文章标题是“大企业纳税比你想的多”,ABC的标题却是“新冠疫情期间更多大企业未缴税”。

那澳大利亚的大型企业缴税情况到底如何?为何两家权威媒体的评价差别如此之大?

如果仔细看两者的文章就会发现,虽然分析自同一份数据,甚至均采访了澳大利亚税务局副局长丽贝卡·赛(Rebecca Saint),但双方着眼的角度非常不同。

澳大利亚税务局副局长Rebecca Saint
澳大利亚税务局副局长Rebecca Saint,图/ABC

AFR:矿业取代金融成为纳税大户

税务局这份最新年度概要中,囊括了2370多家总收入在1亿澳元以上的上市公司和外资公司、总收入在2亿澳元以上的私营公司以及需要缴纳石油资源租金税的企业。其中,513家是澳大利亚上市公司,479家是当地居民拥有的私营公司,1378家是外资公司。

澳大利亚企业税收透明度

该群体应纳税所得总额合计为2084亿澳元,同比增长0.1%,应付税款总额增至572亿澳元。

AFR的报道主要关注大企业总缴税表现,以及不同行业的纳税情况。

根据AFR的总结,上个财政年度,大企业贡献了约65%的澳大利亚营业税,自2013-14年以来,这一群体的总收入、应税收入和缴纳所得税一直在增长。

此外,澳大利亚大型纳税企业估计税收缺口(实际税款与税法规定应付税款之间的差额)为26亿澳元,占到总比例的4.3%。该税收缺口明显低于中小企业(125亿澳元)和个人(84亿澳元)的估计税收缺口。

2019-20年度,该群体应付税收主要来自采矿、能源及水务企业。在疫情发生期间,矿业公司贡献了44%的企业税,之所以贡献税收份额比前几年更高,主要原因是铁矿石价格的飙涨。

不同行业缴纳公司税情况

报告显示,今年石油资源租金应纳税额下降16.7%,至8.812亿澳元,低于去年的10.6亿澳元,主要原因是油价下跌。

2020财年,矿业巨头力拓(Rio Tinto)取代联邦银行(CBA)成为澳最大纳税企业,必和必拓(BHP)跃居第二。另一家铁矿公司Fortescue Metals和零售巨头西农集团(Wesfarmers)均位列前十。

ABC:未纳税上市公司在增加,外资存在明显利润转移

ABC则更关注未纳税企业数据,以及与跨国公司的税务纠纷。

虽然,ABC在文章开始表示,2020财年,澳大利亚未缴纳企业所得税的公司比例为33%,相较2013-14财年的36%有所下降。

但随即指出,2020财年期间,未缴纳税款的澳大利亚上市公司显著增加。由于受到新冠疫情严重影响,服务业、运输和金融投资行业的零缴税公司数量都在上升。此类公司不交税的原因主要是运营亏损、前几个纳税年度亏损和项目处于初创阶段而无需缴纳所得税。

在2370家大型企业中,1588 家(67%)缴纳了税款,371 家(16%)发生了“财务损失”,52 家(2%)使用了税务抵消,237 家(10%)使用了来自前一年的税务抵消,782家 (33%) 没有缴纳任何税款。

此外,澳大利亚上市公司中,零纳税的企业数量在2020财年出现了明显的增加。

澳大利亚零纳税企业分类占比

接受ABC采访时,Rebecca Saint指出,有证据表明一些跨国公司存在将本地的利润转移到低税收管辖区(如新加坡)、或不同地区贷款利率定价错误等情况,澳大利亚税务局担心“跨境交易导致过多的资金转移到海外,而无法在澳大利亚征税。”

事实上,近几年,澳大利亚税务局一直在就企业纳税问题与一些在澳的外资企业“搏斗”。

2017年,其在与美国能源公司雪佛龙(Chevron)的诉讼中获得胜利,涉及的纳税总额为3.4亿澳元,成为当时澳大利亚最大的税收案件。

但最近在与总部位于瑞士的矿商Glencore的“税收战”中,税务局未能延续胜迹。联邦高等法院驳回了2019年税务局“2007年至2009年,该公司与其澳大利亚子公司之间的交易违反了铜精矿买卖的转让定价规则”的上诉。

对此,Rebecca Saint表示,对于税务局而言,大公司的成本很高,仅在雪佛龙的案件上就花费了1000万澳元。虽然与Glencore的诉讼失败,但税务局并不会放弃对外资企业转移利润的调查。

跨国巨头为税务局追缴税款重点对象

虽然ABC与AFR论调不同,但他们均指出,大公司在 2020财年缴纳的税款略有增加。与 2018-19 年相比,净增加 59 个实体(2.6%),应纳税额增加约 11 亿澳元(2%),这主要是由于矿业公司收入增加。

2020财年澳大利亚应付企业税变化情况

只不过,ABC还特别强调,这部分税收的增加,主要来自于澳大利亚本土的私营企业。当地上市公司也贡献了1.19亿澳元的增幅,但外资实体的纳税金额减少了1200万澳元。

两家媒体也均报道了税务局追缴税收的情况。

在接受AFR和ABC的采访中,Rebecca Saint均提到,税务局通过合规检查实现了数十亿澳元的税金,纳税大户的正常纳税确保了澳大利亚的公共收入。

据悉,避税追查小组为2016年成立,截至目前已经为澳税务局追缴约100亿澳元的税收收入,主要来自上市公司和大型跨国公司。在2019-20年,澳税务局共开展了390万项合规活动,追回137亿澳元的税金。

澳税务局避税追查小组

Saint表示:“总体而言,税收差距已经真正出现缩小趋势。”

“我们对大多数大企业缴纳足额税款都很有信心,但仍有更多工作要做,我们正努力进一步改善税收差距和大型企业的税收表现。”

不过,Saint也批评大企业拒绝向投资者公开披露“大额”税务纠纷和和解方案。

根据税务局年度报告,2020-21财年73家上市国际企业的税务纠纷得以解决, 10.9亿澳元的税金得以追回,略低于税务局估计的15.6亿澳元。税务局还呼吁大公司返还多余的留职补贴(JobKeeper)。

全球范围内,世界最大经济体的领导人于10月就公司全球最低税达成了一致,以阻止跨国企业将利润转移到低税收国家。这一由G20制定的协议将最低公司税率定为 15%。

事实上,澳大利亚税务局已经在利用转移利润税(Diverted Profits)立法追查一些公司。这一立法的非官方名称叫“谷歌税(Google tax)”,足见主要就是针对像谷歌或脸书(Facebook)这样的跨国大公司。另外,执政的联盟党还推出了《反跨国避税法》(MAAL),同样也是为了干涉大公司跨国“重组”自己的税单。

无论从AFR还是ABC的报道,我们都可以看到:由于大企业纳税是政府收入的重要组成部分,而新冠疫情造成政府支出的急剧增加,未来政府恐怕仍会加紧“查水表”。尤其是跨国巨头,将是包括澳大利亚在内各大主要经济体政府审查的重点对象。

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